Как компаниям работать с самозанятыми?

В чём выгода работы с самозанятыми?

Вы экономите денежные средства

Сотрудники, которые оформили самозанятость, сами платят за себя НПД, то есть налог на профессиональный доход:

• 4%, если работают с физическими лицами
• 6%, если работают с юридическими лицами и ИП

Страховые и пенсионные взносы за самозанятых работодатель тоже не платит.

Иногда компания прибавляет налог к стоимости работы, например, самозанятый выполнил задачу на 10 000 рублей, а ему перечисляют 10 638. Даже если вы будете так делать, это всё равно будет выгоднее, чем оформлять сотрудника в штат.

Вам не нужно предоставлять трудовые гарантии

Штатный сотрудник может заболеть или уйти в отпуск — тогда вам нужно будет оформлять документы. Самозанятый тоже человек и может уехать на отдых или простудиться, но в этом случае вам не придётся заниматься бумагами.

Вы можете сотрудничать дистанционно

Человек, оформивший самозанятость, может находиться в любом городе и выполнять ваши заказы удалённо, а подписывать документы с помощью электронной подписи. Это позволяет расширить географию поиска нужного сотрудника.

Для каких работ можно привлечь самозанятых?

Самозанятый — это не штатный сотрудник, а сторонний человек, которого нанимают для выполнения конкретной задачи: писать тексты, красить стены, шить одежду, верстать сайт и др. Важно, чтобы у задачи был конечный результат.

Например, у вас школа танцев, и ваш коллектив через месяц выступает. Вам нужно 10 платьев — вы нанимаете швею, которая сошьёт их для вас. Вы заключаете с ней договор, обговариваете сроки и результат и получаете 10 платьев, за которые отдаёте 10 000 рублей. Затем вы снова едете выступать, и швея шьёт вам 5 юбок. То есть по факту вы снова работаете с этой швеёй, но у каждого заказа есть срок и результат, поэтому они оформляются отдельно. 

Для каких задач нельзя привлекать самозанятых?

• Торговля подакцизными и маркированными товарами
• Перепродажа товаров, которые не произвёл сам самозанятый
• Добыча и реализация полезных ископаемых
• Сдача нежилых помещений в аренду

Что указать в договоре с самозанятым?

Какой договор заключать с самозанятым?

С самозанятым заключают договор гражданско-правового характера о выполнении работ или оказании услуг. Трудовой, агентский договор, договор комиссии и поручения составлять нельзя.

Важно:

Агентский договор с самозанятым можно заключить только в одном случае: вы ИП или организация, которой нужны услуги курьера. Но у самозанятого должна быть касса для расчёта с покупателями на месте.

Что должно быть в договоре ГПХ?

• Наименование
• Исчисляемый результат, например, пошив 10 платьев
• Цена и стоимость: например, цена платья 1 000 рублей, а общая стоимость 10 000 рублей
• Сроки выполнения
• Порядок приёмки
• Способ оплаты
• Срок оплаты
• Ответственность сторон, в том числе, в каких случаях самозанятый имеет право не сдавать работу в срок, например, из-за болезни
• Отдельные условия, например, в какой срок после оплаты самозанятый должен выдать чек

Важно:

Договор не должен быть похож на трудовой. Исполнителю должна быть поставлена конкретная задача с определённым результатом и сроком

Что нельзя указывать в договоре?

• Необходимость ежедневно посещать офис или другое место работы
• Необходимость выполнять принятые в компании должностные инструкции
• Фиксированную оплату труда за месяц

Также нельзя называть стороны «Работодатель» и «Работник», замените их на «Заказчик» и «Исполнитель».

В чём разница между трудовым и гражданско-правовым договором?

• В трудовом договоре указаны обязанности человека, а не конкретная задача. Самозанятому ставят задачу с определённым результатом.
• По трудовому договору человек работает постоянно и по указанному работодателем графику. Самозанятый сам выстраивает свой график.
• Трудовой договор подразумевает наличие оклада, который сотрудник получит в любом случае. Самозанятый получает деньги только за выполненную задачу.
• По трудовому договору может быть только одно основное место работы. Самозанятый сам решает, со сколькими заказчиками ему работать.
• Трудовой договор означает, что оборудованием и рабочим местом сотрудника обеспечивает работодатель. Самозанятый обеспечивает себя сам.

Что важно проверить при работе с самозанятым?

• Является ли специалист самозанятым. Попросите его прислать вам справку из приложения «Мой налог» или посмотрите статус сами на сайте налоговой. Информация должна быть действительной на момент заключения договора.
  Важно:
  Уточняйте статус исполнителя перед каждой сделкой. Если самозанятый не может применять этот режим, то заказчик будет признан налоговым агентом. Это значит, что ему надо будет удержать НДФЛ, начислить страховые взносы с доходов исполнителя и сдать отчётность.
  
• Не работал ли самозанятый в штате вашей компании в течение последних двух лет. Работать с самозанятым выгоднее, чем со штатными сотрудниками. Чтобы компании не увольняли специалистов и не переводили сотрудничество с ними в другой формат, закон запретил нанимать самозанятых вместо штатных сотрудников первые два года после увольнения.

• Не превысил ли доход самозанятого с начала года 2,4 млн рублей. Чтобы проверить это, попросите самозанятого предоставить вам справку о доходах — её можно сформировать в приложении «Мой налог». Хотя исполнитель может отказаться раскрывать свои доходы. Но если лимит исчерпан, то самозанятый не сможет сформировать вам чек, ему придётся для начала сменить статус, например, перейти на ИП с другим налоговым режимом.
• Предоставил ли самозанятый закрывающие документы. Обязательным является только чек, но также не помешает акт. Его можно составить самостоятельно, а можно попросить самозанятого подготовить текст по вашему шаблону. Хранить документы нужно 5 лет.
• Имеет ли поставленная перед исполнителем задача итог. Даже если вы работаете с самозанятым регулярно, это всегда должны быть разовые заказы с видимым измеримым результатом. Поэтому для регулярных заказов проще нанять человека в штат, чтобы избежать вопросов от налоговой и сократить свои риски.
  
• Не привлекаете ли вы самозанятого на работы, которые не подходят для этой формы налогообложения.
  
• Не похож ли договор с самозанятым на трудовой договор. Самозанятый — это не штатный специалист. Нельзя просить его подчиняться внутренним правилам компании: соблюдать дресс-код, выходить на работу в строго определённые часы, постоянно присутствовать на рабочем месте, не брать заказы других клиентов и др. Хотя в любом правиле есть исключения, например, если вы наняли официанта на мероприятие, то он должен быть одет в форму и обслуживать столики во время мероприятия.
  
  Различие между штатным официантом и самозанятым — в измеримости его труда. Например, у самозанятого в договоре может быть написано «Обслужить корпоратив фирмы “Лебедь” 8 июля с 18:00 до 23:00». А просить самозанятого соблюдать дресс-код можно, если одежда является частью работы, а не политикой компании. Например, официант должен носить определённую форму, а программист может ходить, в чём хочет.

Частые вопросы

На что ещё обратить внимание?

• Акт приёмки: в нём должен быть зафиксирован объём работы и её результат
• Сумма: она не должна быть одинаковой каждый месяц, так как это напоминает оклад
• Оплата: безналичная оплата возможна при сумме до 10 000 рублей
• Чек: его самозанятый должен присылать за каждую работу

Чек формируют в приложении «Мой налог» и указывают в нём:

• сумму
• наименование работ
• Ф. И. О. и ИНН самозанятого
• ИНН заказчика

Если нашли в чеке ошибку, то попросите аннулировать его и выдать новый.

Чем компании грозит нарушение условий сотрудничества с самозанятым?

С 1 марта 2024 года налоговая может отбирать компании для проверок и смотреть, соблюдают ли они требования законодательства. Под особым контролем будут заказчики, которые соответствуют критериям:

• работают минимум с 10 самозанятыми
• платят самозанятым больше 20 000 рублей в месяц
• работают с самозанятыми больше 3 месяцев

Если трудовая инспекция и налоговая служба заметят нарушения трудовых отношений, то оштрафуют компанию на сумму от 5 до 100 тысяч рублей. Не исключено, что придётся заключить со специалистом трудовой договор, тогда организации нужно будет заплатить налог, страховые взносы за сотрудника за весь период сотрудничества и пени за просрочку.