Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

Налог на профессиональный доход (НПД)

Платить этот налог, то есть стать самозанятым, можно, если:

• у вас нет наёмных работников
• вы получаете меньше 2,4 млн рублей в год
• вы не совмещаете самозанятость с другой налоговой формой, по которой работает ИП
• вы не попадаете под ограничения, указанные в Федеральном законе № 422-ФЗ

Важно:

При работе с физическими лицами налог составляет 4% от прибыли, с юридическими и ИП — 6%. На первые 10 000 рублей действует «скидка»: платите 3% и 4% соответственно. Налог платится только с прибыли: если вы ничего не заработали, то ничего и не отчисляете.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Это подходит вам, если:

• у вас меньше 130 работников
• в 2024 году ваша выручка меньше 265,8 млн рублей — сумма меняется каждый год
• у вас нет филиалов
• доля участия других ЮЛ в уставном капитале не превышает 25%
• остаточная стоимость имущества, которое вы используете в работе, не превышает 150 млн рублей
• вы не попадаете под ограничения, указанные в Налоговом кодексе РФ

Важно:

Можно платить налог с доходов — 6%, это выгодно, если вы мало тратите. Также можно платить налог с разницы между доходами и расходами — 15%, это удобнее, если вы тратите на дело больше 60% доходов. Если вы заработали больше 199,35 млн или у вас больше 100 сотрудников, то налог вырастает до 8% и 20% соответственно.

Общая система налогообложения (ОСН)

ОСН подходит всем независимо от сферы деятельности, количества работников и дохода. Если вы импортируете товары, сотрудничаете с компаниями, которые платят НДС, у вас есть налоговые льготы, вам этот режим будет выгоден.

Важно:

Придётся платить сразу несколько налогов:

• 13% с суммы дохода составляет НДФЛ
• 0%, 10% или 20% составляет размер НДС — точный процент зависит от рода занятий
• налог на имущество, транспортный, водный или земельный полагается тем, у кого это всё есть

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это подходит вам, если:

• вы планируете работать от 1 до 12 месяцев
• у вас меньше 15 работников
• за год вы зарабатываете меньше 60 млн рублей — если сочетаете ПСН с УСН, то считайте суммарный доход
• вы работаете в помещении площадью до 150 кв. м
• вы не попадаете под ограничения, указанные в Налоговом кодексе РФ

Важно:

Для начала нужно купить патент — рассчитайте его на калькуляторе. Налог устанавливают местные власти, он составляет от 0% до 6%.

Если у вас ПСН, то параллельно вы можете работать по УСН или ОСН, но ведите раздельные бюджеты.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Режим подойдёт, если:

• вы одновременно производите, перерабатываете и реализуете аграрную продукцию
• ваша прибыль от сельского хозяйства составляет минимум 70% от всей прибыли
• у вас меньше 300 работников
• вы не попадаете под ограничения, указанные в Налоговом кодексе РФ

Важно:

Вам нужно будет платить НДС до 6% — процент в регионах разный. НДС можно не платить, если вы зарабатываете меньше 60 млн рублей в год. Забыть можно про НДФЛ и налоги на имущество, если оно необходимо вам в работе.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

В Москве и области, Татарстане и Калужской области можно перейти на АУСН, если:

• у вас меньше 5 работников
• вы зарабатываете меньше 60 млн рублей в год
• вы выдаёте зарплату безналом
• остаточная стоимость имущества, которое вы используете в работе, не превышает 150 млн рублей
• вы открыли расчётный счёт в одном из этих банков
• вы не совмещаете АУСН с другими режимами
• вы не попадаете под ограничения, указанные в специальном законе

Важно:

Налог на доходы составляет 8%, а на доходы минус расходы — 20%. Если вы выбрали второй вариант, а ваши расходы больше или равны доходам или налог, который вы платите, меньше допустимого (а это 1% от доходов), то придётся платить ещё 3% за доходы.

Как установить режим налогообложения?

Выбранный режим налогообложения нужно указать в заявлении при регистрации ИП. Если в заявлении вы не указываете какой-то конкретный режим, то вам автоматически присваивается ОСН. Если это вам не подходит, то после регистрации ИП у вас 30 дней на то, чтобы перейти на другой режим.

Зарегистрировать ИП, а заодно выбрать режим налогообложения можно:

• в налоговой или МФЦ по месту прописки
• через сервис «Госуслуги», если у вас есть квалифицированная электронная подпись
• через мобильное приложение «Госключ»
• через нотариуса, который сам займётся оформлением всех документов

Важно:

Какую систему выбрать, решать только вам, но выгоднее всего НПД, затем УСН, ПСН, ЕСХН, АУСН и только в конце ОСН.

Как сменить режим налогообложения?

Если вы решили изменить режим налогообложения, то проще всего сделать это через налоговую. Там вам подскажут, подходит ли вам выбранный режим или есть ограничения, при необходимости помогут заполнить заявление.

Постоянно менять режимы не получится, есть ограничения:

• переходить с ОСН, УСН и ЕСХН или на эти режимы можно раз в год — напишите заявление в налоговую и смените режим с 1 января следующего года
• переходить с ПСН и НПД или на эти режимы можно в любое время — уведомите налоговую за 10 дней до того, как начнёте пользоваться патентом
• если вы потеряли право на ПСН или НПД, то вернуться можно с начала следующего года