07.07.2023
5 минутУдерживался ли налог по вкладам раньше?
До 2021 года налог применялся только к депозитам, ставка которых больше ключевой на 5 процентных пунктов. Резиденты платили налог в размере 35%, нерезиденты — 30%.
В 2021 году начал действовать новый закон о налоге на проценты по вкладам. Однако, согласно закону президента России, вкладчики были освобождены от уплаты налога за 2021 и 2022 годы. В 2023 году действие этой льготы прекратилось.
Какие доходы по вкладам облагаются налогом?
По новому закону налогом облагаются доходы по всем вкладам и счетам. И резиденты, и нерезиденты будут платить 13%. Для годового дохода больше 5 млн рублей действует повышенная ставка НДФЛ — 15%.
Доходом считаются только начисленные проценты. На сумму депозита налог не начисляется.
Налогом облагается не весь доход, а лишь превышающий лимит — необлагаемую часть. Она высчитывается по следующей формуле:
Максимальную ставку нужно смотреть по значениям, действовавшим на начало каждого месяца в течение года. Например, 1 ноября 2023 года ключевая ставка была 15%. Это максимальное значение за год, поэтому необлагаемый доход будет таким:
Если ваш процентный доход по вкладам за 2024 год больше этой суммы, то нужно будет заплатить налог.
Когда можно не платить налог по вкладам?
Не облагаются налогом доходы:
— по рублёвым вкладам и счетам со ставкой не более 1% годовых
— по счетам эскроу
Схема расчёта нового налога по вкладам
Суммируйте процентные доходы по всем счетам и вкладам в российских банках за 2023 год. Данные можно узнать в мобильном приложении или в отделении банка.
Если вклад был открыт несколько лет назад, а процентный доход по нему выплатили только в 2024 году, он всё равно облагается НДФЛ. Дата выплаты имеет решающее значение.
Шаблон расчёта налога:
Пример:
Как и когда оплачивать налог за 2023 год?
Платить НДФЛ придётся самостоятельно.
1. До 1 февраля 2025 года банки сами отправят необходимую информацию в налоговые органы.
2. Если процентный доход больше необлагаемой части, то налоговая инспекция направит вам уведомление с суммой налога, который необходимо уплатить.
3. Налог за 2023 год нужно заплатить до 1 декабря 2024 года. Сделать это можно через банк или на сайте ФНС.
Декларацию о доходах подавать не нужно.
Другие вопросы
Можно ли получить налоговый вычет с налога по вкладам?
Да, налогоплательщик имеет право получить вычеты, предусмотренные статьями 218–220 НК РФ.
Как валютные вклады облагаются НДФЛ?
Доход по валютным вкладам пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему в день выплаты процентов. Возможный доход от изменения курса валют в отношении тела депозита не облагается НДФЛ.
Начисляется ли налог на вклады, полученные в порядке наследования?
Вклады или счета, полученные в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Доход от дальнейшего использования вклада будет облагаться налогом.
Будет ли банк автоматически удерживать налог?
Нет, банки только передают в налоговые органы необходимую информацию. Клиенты уплачивают НДФЛ самостоятельно.
Время чтения ~ 10 минут